Việt Nam thực hiện đánh thuế qua giao diện kỹ thuật số
Tóm tắt điều hành
Vào tháng 6 năm 2019, Quốc hội Việt Nam đã thông qua Luật quản lý thuế 38/2019 / QH14 (Luật) mới có hiệu lực từ ngày 1 tháng 7 năm 2020. Luật đưa ra cơ chế mới để thu thuế đối với thương nhân thương mại điện tử qua biên giới và các nhà cung cấp dịch vụ dựa trên nền tảng kỹ thuật số.
Đây không phải là một loại thuế mới, mà là một cơ chế mới để thu thuế kỹ thuật số của chính phủ.
Cụ thể, các thương nhân thương mại điện tử nước ngoài và các nhà cung cấp dịch vụ dựa trên nền tảng kỹ thuật số không có cơ sở thường trú (PE) tại Việt Nam hiện phải đăng ký với cơ quan thuế Việt Nam để được phép kê khai và nộp thuế.
Chính phủ đang soạn thảo hướng dẫn chi tiết thi hành Luật, trong đó có việc thiết lập hệ thống đăng ký, kê khai thuế trực tuyến.
Các mức thuế suất dự kiến (cả thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và thuế giá trị gia tăng (VAT) sẽ được áp dụng. Chính phủ đang xem xét mức thuế suất nào được cho là phù hợp.
Những thay đổi khác nhau này có thể tạo ra thách thức cho người nộp thuế.
Cảnh báo này cung cấp tổng quan về các chủ đề này.
Thảo luận chi tiết
Nghĩa vụ kê khai, nộp thuế đối với nhà cung cấp thương mại điện tử nước ngoài, nhà cung cấp dịch vụ kỹ thuật số không có tổ chức tư vấn kinh doanh tại Việt Nam
Theo quy định của pháp luật, tổ chức, cá nhân nước ngoài thực hiện hoạt động thương mại điện tử hoặc kinh doanh qua nền tảng kỹ thuật số không có tổ chức tư vấn pháp lý tại Việt Nam phải trực tiếp đăng ký khai thuế tại Việt Nam hoặc ủy quyền cho bên khác thay mặt mình thực hiện. Đây là một yêu cầu mới vì chính phủ nhận thấy cơ chế khấu lưu hiện tại không thể nắm bắt được các giao dịch B2C (doanh nghiệp với người tiêu dùng) xuyên biên giới ngày càng phổ biến.
Thiết lập hệ thống đăng ký, kê khai thuế trực tuyến
Để thực hiện việc điền trực tiếp, chính phủ đang thiết lập một hệ thống đăng ký và kê khai trực tuyến để cho phép các nhà cung cấp nước ngoài dễ dàng tiếp cận. Ban đầu, các ngân hàng thương mại thực hiện thanh toán sẽ không chịu trách nhiệm khấu trừ thuế đối với thương mại điện tử hoặc dịch vụ kỹ thuật số. Nhà cung cấp phải tự kê khai thuế. Tuy nhiên, trường hợp nhà cung cấp nước ngoài không tự kê khai, nộp thuế đối với thu nhập từ Việt Nam thì cơ quan thuế có quyền cưỡng chế thu thuế qua ngân hàng thương mại.
Phương thức kê khai thuế đối với nhà cung cấp dịch vụ thị trường B2B (doanh nghiệp với doanh nghiệp), B2C và bên thứ ba theo dự thảo thông tư
Các nhà cung cấp dịch vụ B2B có thể lựa chọn kê khai và nộp thuế trực tiếp. Ngoài ra, họ vẫn có thể sử dụng cơ chế thuế khấu trừ hiện hành, tức là tổ chức Việt Nam sẽ khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho nhà cung cấp nước ngoài.
Sẽ có một sự thay đổi đáng kể đối với các nhà cung cấp dịch vụ B2C vì họ sẽ được yêu cầu đăng ký và khai báo trực tiếp hoặc ủy quyền cho một bên tại Việt Nam thay mặt họ thực hiện việc này.
Các nhà cung cấp thị trường bên thứ ba sẽ không bắt buộc phải khai báo thay mặt cho các nhà cung cấp cá nhân đang kinh doanh trên nền tảng của họ.
Thuế (VAT & TNDN) sẽ được áp dụng trên cơ sở thuế suất nhân với doanh thu từ Việt Nam. Mức thuế vẫn chưa được công bố. Làm thế nào để xác định doanh thu có nguồn gốc ở Việt Nam cũng là một vấn đề còn bỏ ngỏ.
Mặc dù Luật có hiệu lực từ ngày 1/7/2020, nhưng việc triển khai thu thuế số có thể bị trì hoãn do hệ thống trực tuyến chưa sẵn sàng.
Thách thức đối với doanh nghiệp
Doanh nghiệp có thể gặp nhiều thách thức, bao gồm cả khả năng:
Xác định xem các hoạt động mà họ thực hiện có thuộc phạm vi của các loại thuế này hay không
Trong trường hợp thỏa thuận kinh doanh phức tạp, có thể khó xác định cách phân bổ các loại doanh thu khác nhau cho mục đích của các loại thuế này
Xác định số thuế phải kê khai, nộp thuế
Xác định đối tượng thanh toán và quy trình quản trị phải tuân thủ (ai phải thanh toán và cách đăng ký trước cơ quan thuế)
Biên soạn các tài liệu để chứng minh số lượng và bản chất của doanh thu đã kê khai
Hành động cho doanh nghiệp
Các doanh nghiệp nên làm việc với các chuyên gia thuế địa phương của họ để:
Đánh giá phạm vi của các loại thuế áp dụng cho pháp nhân tương ứng
Lập mô hình tác động tài chính của thuế bằng cách phân tích tài khoản, đánh giá tác động / cách xử lý và xác định thu nhập có được từ các dịch vụ chịu thuế
Đăng ký và thực hiện định kỳ các yêu cầu khai thuế
Trả lời các thắc mắc của cơ quan thuế
Xem thêm:
những loại thuế doanh nghiệp phải nộp trong năm
Tình trạng trốn thuế ở Việt Nam
Nhận xét
Đăng nhận xét